申請證明文件

99年1月1日起新訂立之投資型保險契約，海外所得需計入個人基本所得額來課稅，年度海外所得通知書預計於每年4月開始陸續寄送，若有需要補發，請透過以下方式申請。

申請管道

注意事項

依財政部98.11.6台財稅字第 09800542850 號個人投資型保險所得課稅規定。
「海外所得」係指非中華民國來源所得，如利息、股利、證券交易所得或其他所得。
投資型保險之收益屬於海外所得部份，台端辦理綜合所得稅結算申報時，倘同一申報戶全年取得海外所得合計數達新臺幣100萬元，應依所得基本稅額條例規定全數計入基本所得額。又海外所得非屬稽徵機關提供查詢之所得資料範圍，故請依本公司提供之保單帳戶前年度海外所得相關資料，自行併入基本所得額之海外所得申報，以免漏報致遭稅捐稽徵機關補稅處罰。若同時符合下列條件者，需繳納基本稅額：
- 基本所得額＞750萬元。
- 基本稅額＞一般所得稅額。
- 海外已納稅額可扣抵金額＜(基本稅額－一般所得稅額)。
計算基本所得額時，76海外財產交易有損失者，得自同年度海外財產交易所得扣除，扣除數額以不得超過該財產交易所得為限。