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2019新制稅法調高4大扣除額 列舉項目別忘保險費

因應短期資金需求 台灣人壽提供保單借款「優利貸」

報稅季即將來臨,號稱「所得稅制優化方案」的所得稅法部份修正條文自去(2018)年1月1日開始實施,今(2019)年5月適用。中國信託金融控股公司旗下子公司台灣人壽保險股份有限公司(簡稱「台灣人壽」)表示,今年報稅規定變動幅度較大,民眾可透過稅改新制三個重點掌握報稅撇步,包括「調高4大扣除額額度」、「刪除45%稅率級距」及「股利課稅新制2擇1」。台灣人壽也提醒保戶,在列舉扣除額項目中,人身保險費每人最高列舉扣除額為新台幣2.4萬元,如家庭成員之人身保險費、旅行平安保險費等均可列舉扣除;另「全民健保(含補充保費)」、「醫療及生育費用」也都可以核實扣除,但是要注意的是,若保戶購買健康或醫療險種且有申請保險理賠給付,所得理賠金額將會被國稅局扣除計算,無法納入「醫療及生育費用」扣除額中;若因繳稅有短期資金周轉需求,也可利用台灣人壽現推出的「優利貸」保單借款,紓解繳稅壓力。

台灣人壽表示,根據財政部國稅局針對綜合所得稅中可列舉扣除人身保險費用定義,指的是納稅義務人、配偶或申報受扶養直系親屬的人身保險費用,如納稅本人為要保人、非申報扶養直系親屬為被保險人,納稅本人替非申報扶養的直系親屬投保,所支付的人身保險費用無法納入申請扣除;至於可列舉扣除人身保險費用範圍,包括商業人身保險、勞工保險、國民年金保險、就業保險、軍、公、教保險、農保、學生平安保險都屬此類,每年每人可列舉扣除金額最多新台幣2.4萬元。

另外,由於現代人對醫療品質的要求及減輕治療費用的需求,投保健康險也與日俱增。根據壽險公會統計,壽險業2018年1~12月初年度保費收入中,健康險(傳統型)全年保費收入為新台幣336億1,800萬元,較2017年新台幣313億7,600萬元年成長了7.1%。而投保健康險主要目的也是在於萬一有醫療住院需求時,所獲得的理賠金可以換取更佳的醫療品質和術後復健的支持。

台灣人壽溫馨提醒,在申報綜合所得稅時,保戶往往會將該年度曾經有的醫療及生育費用相關收據,一併提出作為列舉扣除,但,根據「所得稅法第17條第1項第2款第2目之3醫藥及生育費中明訂:『納稅義務人、配偶或受扶養親屬之醫藥費及生育費,以付與公立醫院、全民健康保險特約醫療院、所,或經財政部認定其會計紀錄完備正確之醫院者為限。但受有保險給付部分,不得扣除。』」,按照此定義,若保戶該年度有醫療及健康保險相關給付,在一般扣除額中的列舉扣除額項下「醫藥及生育費」部份,就必須把保險理賠給付先行扣除後,才能納入列舉扣除額中。

台灣人壽再次提醒保戶,若有綜所稅申報問題,也可就近詢問台灣人壽各地保險業務員,台灣人壽針對轄下業務人員所提供的年度訓練計劃中,每季都會開辦稅務訓練課程,所以每位業務人員皆具備稅務專業能力,可進一步協助保戶瞭解切身的稅務問題,同時在每年申報綜所稅時,也可以藉由時事向保戶說明政府稅務優化的各項政策方針。

此外,台灣人壽了解保戶於報稅期間可能有中短期資金周轉需要,為解決保戶燃眉之急,自即日起至9月30日止推出「優利貸」保單借款專案,提供新台幣20萬元以下3.75%、新台幣20萬元(含)以上至150萬元3.25%,及新台幣150萬元(含)以上3%等三種借款優惠,及時提供保戶更便利、快速之籌資管道,減輕保戶利息負擔。

【附表一】2019年起適用之綜合所得稅稅率及四項扣除額之修訂調整

資料來源:財政部/製表:台灣人壽 資料來源:財政部/製表:台灣人壽

【附表二】台灣人壽保單借款「優利貸」專案重點內容

資料來源:台灣人壽 資料來源:台灣人壽